“组合式税费支持政策”云南怎么落实?你关心的都在这!

　4月1日上午，云南省人民政府新闻办公室在海埂会堂召开云南省落实“组合式税费支持政策”新闻发布会，介绍相关情况并回答记者提问。

会议现场。赵嘉 摄

　　这次大规模减税降费是党中央、国务院为应对当前国际国内经济和疫情防控复杂形势下，激发市场主体活力、推动产业结构转型、促进经济高质量发展做出的一个关键举措。

　　省财政厅与省税务局密切协作，坚决贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府的决策部署，抓紧组织实施落实落细各项减税降费政策。

　　一、今年减税降费主要聚焦四个方面

　　一是聚焦制造业等行业高质量发展。加大增值税留抵退税力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业，以及制造业，科学研究和技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，软件和信息技术服务业，生态保护和环境治理业，交通运输、仓储和邮政业6个行业企业(含个体工商户)，并一次性退还其存量留抵税额，分别于2022年4月30日、6月30日、9月30日、12月31日前，集中退还微型、小型、中型、大型企业存量留抵税额，通过减轻企业现金流压力来减轻市场主体负担。加大中小微企业设备器具税前扣除力度，新购置价值500万元以上设备器具，折旧为3年的可一次性税前扣除，折旧为4年、5年、10年的可减半扣除，促进制造业企业设备更新和技术改造投资，推动产业转型升级、高质量发展。

　　二是聚焦小微企业助企发展。对增值税小规模纳税人阶段性免征增值税。进一步实施小微企业所得税优惠。将地方“六税两费”减免政策适用主体范围从增值税小规模纳税人扩大到全部小型微利企业和个体工商户，政策执行至2024年底。由地方结合实际情况和宏观调控需要，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户依法出台税费减免等有力措施，进一步缓解小微企业经营压力，稳就业、稳预期。

　　三是聚焦鼓励企业研发创新。继续加大研发费用加计扣除政策实施力度,将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%，鼓励企业加大研发创新。通过放宽创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件、延续科技企业孵化器税收优惠执行期限等,进一步支持创业创新发展。

　　四是聚焦支持困难行业纾困和民生保障。延续生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，暂停航空和铁路运输企业分支机构预缴增值税，免征轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等公共交通运输服务增值税，支持困难行业纾困发展。聚焦社会民生服务，设立3岁以下婴幼儿照护费用个人所得税专项附加扣除，延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策。

　　二、今年减税降费政策的两个特点

　　一是体现在“新”上。今年新的政策退税减税总量约2.5万亿，其中主要的措施是增值税留抵退税，规模约1.5万亿元，直接为市场主体提供现金流，有效缓解企业发展中的资金压力问题。新的政策持续加大对制造业、中小微企业的支持力度，并呈现出年年加力、步步扩围、层层递进的特点。

　　二是体现在“组合式”上。今年在总理的《政府工作报告》中出现了一个新的名词，叫“组合式税费支持政策”，这些政策既有阶段性措施，又有制度性安排;既有减税政策，又有降费措施;既有普惠性政策，又有特定领域的专项帮扶措施;既有中央统一实施的政策，又有地方依法自主实施的措施;既有退税，也有减税、免税、缓税等方式。多种政策工具协同发力，形成一系列组合式的税费支持政策。通过这些政策的实施，全面提升宏观政策，特别是积极的财政政策效能。

　　三、财政部门落实减税降费政策的主要措施

　　一是提高政治站位，统一思想认识。把思想和行动统一到党中央、国务院和省委、省政府的决策部署上来，全面扎实地组织实施，确保减税降费这一利国利民的政策落到实处、见到实效，以实际行动坚决拥护“两个确立”，坚决做到“两个维护”。

　　二是加强组织领导，压实压紧责任。在省委、省政府和省减税降费工作领导小组的领导下，财政、税务、人民银行和相关部门要形成工作合力，把减税降费各项工作任务落实到位。

　　三是强化宣传辅导，精准落实政策。做好各项减税降费政策的宣传辅导，特别是政策的解读非常重要，要让每一个市场主体，包括人民群众都能够了解新出台的减税降费政策，知道这些政策的要点和发力点在什么地方。同时，要抓好培训，财政、税务部门要加强对企业，特别是中小微企业财务管理的培训，通过做好精准服务，真正把减税降费政策的红利释放到需要的每一个企业和每一个市场主体。

　　四是提前研究谋划，政策靠前发力。财政、税务、人民银行等部门要把“今天再晚也是早，明天再早也是晚”的要求，落实到工作的每一个环节中，发挥减税降费“先手棋”的作用，加快推进国家的统一税收政策，同时，根据国家授权，结合云南实际，第一时间研究制定相关政策落实方案，做好减免地方“六税两费”等政策的落实工作。

　　五是加强资金管理，直达市县基层。经国务院批准，财政部近期下达云南省支持小微企业留抵退税专项资金186.92亿元。同时财政部印发了专项资金管理办法。省财政厅正在会同有关部门研究细化相关管理办法，同时，严格按照财政部的时限要求，186.92亿元已经全部分解下达到全省16个州(市)129个县(市、区)，省级财政一分不留，支持基层财政平稳运行，为落实好留抵退税政策提供保障。

　　六是强化监督检查，确保政策落实。大规模减税降费关乎国家经济社会发展，关乎市场主体和人民群众的切身利益，要把这些政策贯彻落实到位，同时也要防止偷税、骗税、骗补等方面的问题，真正把国家大规模减税降费政策落到实处，使中央财政和省级财政安排的资金真正落到企业身上，落到市场主体身上，让减税降费政策真正变成市场主体和人民群众“看得见、摸得着”的幸福感、获得感。

　　“组合式税费支持政策”在以往年度减税降费政策的基础上，又有了新的拓展和延伸。体量上更加突出规模性，导向上更加突出连续性，方式上更加突出精准性，税务部门将认真履职尽责。

　　从“六个维度”全力以赴做好相关工作

　　对标对表落实，让政策推进更有力度。一方面拉出任务清单，围绕重点任务倒排工期、对标推进。另一方面拉出责任清单，目前，省市县三级税务局已经成立了由主要负责同志任组长的退税减税政策落实工作领导小组，抽调精兵强将，组建工作专班，成立临时党支部，积极发挥党建引领作用。各级税务局把退税减税工作作为“一把手”工程来抓，制定了时间表、路线图、任务书，实现工作任务项目化、项目工作清单化，周密部署、压茬推进，各项工作顺利开展。

　　全面摸清底数，让退税减税更有精度。对符合退税减税条件的纳税人缴费人底数进行全面摸底排查，依托税收大数据和信息化系统，结合案头分析，深入开展测算，充分验证退税减税政策享受数据和总体情况，做到心中有数、分类施策。

　　扩大宣传辅导，让全面知晓更有热度。全省税务系统已通过网站、新媒体、“12366”纳税服务热线等平台，完成了面向纳税人缴费人的第一轮大规模政策宣传。从4月起，将有针对性地适时开展多轮次答疑解难辅导，必要时采取“一对一”辅导，做到全面覆盖、精准辅导，确保纳税人缴费人对应享受的税费优惠政策应知应会。

　　分期分批推进，让推动落实更有梯度。按照省委、省政府和国家税务总局部署，聚焦4月30日、6月30日、9月30日、12月31日及每月征期等关键时间节点，做好新政策落实的统计核算、账单推送和效应分析，有梯次、分步骤地抓好制造业中小微企业延缓缴纳、“六税两费”减免、中小微企业设备器具所得税税前扣除、小微企业所得税优惠、增值税期末留抵退税、增值税小规模纳税人免征增值税等一系列税费优惠政策的推进落实，确保完成每一阶段的既定工作目标。

　　优化简化流程，让服务举措更有温度。持续优化云南省电子税务局功能，进一步精简退税流程，对符合退税减税条件的纳税人，简化退税审核程序，提高办理效率，实现全链条电子化退税，做到申请即办、高效退税，促进政策落实速度更快、体验更好。同时算准“政策落实账”“发展效应账”“税费红利账”，及时推送给纳税人缴费人，确保税费优惠“红包”精准落袋。

　　严密防范风险，让税收执法更有硬度。聚焦虚增进项、隐瞒收入、虚假申报和其他欺骗手段骗取留抵退税等违法行为，持续加大打击力度，做到“露头就打”。对税收违法犯罪典型案例及时曝光，有效震慑不法分子，维护税法权威，进一步营造公平法治的税收环境。

　　发布会上还有哪些亮点?

　　问：在新的“组合式税费支持政策”中，国务院常务会议进一步确定了实施大规模增值税留抵退税的政策安排，什么样的企业满足什么样的条件才可以享受留抵退税政策?

　　答：从行业上看，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大到全部制造业，以及“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”等六个行业。

　　从企业规模上看，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至所有符合条件的小微企业，并一次性退还其存量留抵税额。

　　从符合条件上看，能够享受留抵退税政策的企业，需要满足4个条件，分别是：1.纳税信用等级为A级或者B级;2.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;3.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;4.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

　　问：今年是否有相关降低社保成本的政策?

　　答：为了纾解企业的困难，助推企业发展，特别是稳就业，今年将实施以下的降低企业社保成本的政策：

　　一是延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。

　　二是对不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性的失业保险稳岗返还政策，对中小微企业稳岗返还政策的比例从60%提高到90%。

　　三是在确保失业保险待遇发放，基金备付能力达到24个月以上的失业保险统筹地区，可以对当地餐饮、零售以及旅游企业实施阶段性缓缴失业保险政策，只要符合条件的企业提出申请，经审批按规定给予缓缴，缓缴期限不超过一年，缓缴期间免收滞纳金。

　　问：降低企业社保成本是否会造成基金收支的压力?财政部门有哪些应对措施?

　　答：在降低企业社保成本的同时，一定程度上可能会导致社保基金收入的减少，省财政也跟相关部门同时采取了一系列措施。

　　一是做好资金保障。近年来，省财政持续加大对社保基金的补助力度，落实各项社会保险多缴多补、长缴多得原则，为不断提高参保群众社会保障待遇提供了财力保障。

　　二是提高统筹层次。社会保险制度本身就有互济功能，统筹层次越高，基金可实现调剂余缺、抗风险能力就越强。按照中央要求，目前云南省已经实现企业职工基本养老保险、工伤保险省级统筹。下一步，按照国家统一部署要求，还要稳步推进失业保险等险种的省级统筹，不断提高基金的共济保障能力。

　　三是做好基金管理。强化社保待遇审核拨付机制，优化拨付程序，确保云南省各项社保待遇按时足额发放。同时，加强基金管理，杜绝“跑冒滴漏”，加快推进社保基金定期存款管理改革，实现基金保值增值。从目前运行的情况看，云南省各项社保基金安全平稳运行，各项社保待遇按时足额发放。

　　问：对于不同类型纳税人的不同业务办理时间税务部门将如何分批次办理退税?

　　答：一是按照“稳”的要求，分步有序稳妥推进。按照政策安排，在2022年4月30日、6月30日前，集中办理微型、小微企业存量留抵退税，不折不扣兑现小微企业6月底前退还存量留抵退税的承诺;在9月30日、12月31日前，集中办理中型、大型企业存量留抵退税，确保完成全年既定工作目标。

　　二是按照“准”的要求，靶向发力摸清底数。运用税收大数据，对数据进行全面的核对、清理，为分步实施做好了数据准备。结合案头分析，对新政策涉及的企业进行梳理，为精准退税做好准备;充分验证纳税人留抵税额数据，掌握每户企业留抵税额情况，提前做好预判，把数据按月提前传递给财政部门以及人行国库，为资金的及时拨付退付做好充分的准备。

　　三是按照“实”的要求，全面开展精准辅导。对各级税务干部已经进行了“一竿子到底”培训，同时，组织专题专项实战演练，确保税务干部明政策、会操作。税务部门还将结合“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”推出的82条举措和第31个全国税收宣传月活动，开展政策宣传辅导，让纳税人缴费人了解国家的惠企利民政策。对情况复杂的企业，采取“一对一”辅导，努力实现广大纳税人对退税减税政策应知尽知、应享尽享。

　　四是按照“快”的要求，持续优化退税流程。全省税务系统将进一步优化退税流程、简化退税审核程序、强化人力资源配置、深化智慧税务建设，通过提档服务质效、提速诉求响应、提高办理效率，实现退税“网上办、自助办、线上答”和“办问协同”，推动政策红利直达快享，充分释放政策效应。

　　（内容综合整理自云南省网上新闻发布厅）